"증여세 절세 방법! 증여세 신고와 납부, 놓치지 말아야 할 팁"

증여세 절세 방법! 증여세 신고와 납부, 놓치지 말아야 할 팁

증여세 절세 방법! 증여세 신고와 납부, 놓치지 말아야 할 팁

 

증여세 절세 방법! 증여세 신고와 납부, 놓치지 말아야 할 팁

https://youtu.be/_ZcmXPBFiAc?si=LeG07aztKyTvX3Fu

출처: 국세청아는형 

 

 

증여세는 가족이나 친척, 타인으로부터 재산을 받았을 때 발생하는 세금입니다. 이번 글에서는 증여세에 대한 기본 개념부터 구체적인 납세 의무, 세율, 공제 등에 대해 쉽게 설명해 드리겠습니다.

1. 증여세란 무엇인가?

증여세는 타인으로부터 재산을 증여받은 경우에 그 재산을 증여받은 자(수증자)가 부담하는 세금입니다. 여기서 증여란 무상으로 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 것을 의미합니다.

 

증여세 기본 개념

• 증여: 무상으로 재산을 이전하거나 타인의 재산 가치를 증가시키는 행위
• 수증자: 재산을 증여받는 사람
• 증여자: 재산을 증여하는 사람

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2. 증여세 납세의무자

증여세 납세의무자는 타인으로부터 재산을 무상으로 받은 수증자입니다. 단, 수증자가 영리법인인 경우에는 법인세 과세대상에 포함되므로 증여세를 부과하지 않습니다.

 

납세의무자 요약

• 수증자: 재산을 무상으로 받은 개인 또는 비영리법인
• 영리법인: 증여받은 재산은 법인세 과세대상

3. 증여세 과세대상 및 납부의무자

증여세는 수증자가 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 과세범위가 달라집니다.

과세범위 및 납부의무자 요약

수증자과세범위증여세 납부의무자

거주자	국내외 모든 증여재산	수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여재산	수증자
비거주자가 거주자로부터 증여받은 국외 재산	국외 재산	증여자

 

증여재산의 증여일: 

증여일로 보는 증여재산 유형별 취득시기는 다음과 같습니다:

증여재산 유형별 증여일 요약

재산구분증여재산의 취득시기

등기·등록을 요하는 재산	소유권 이전 등기·등록 신청서 접수일
주식 및 출자지분	주식 등 인도일
기타 재산	인도한 날 또는 사실상의 사용일

 

4. 증여세 과세가액 및 공제

수증자가 거주자이고 기본세율 적용 증여재산인 경우, 증여세 과세가액은 다음과 같이 계산됩니다:

 

과세가액 계산

1. 증여재산가액: 국내외 소재 모든 재산의 시가로 평가
2. 비과세 및 과세가액 불산입액: 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비, 교육비 등
3. 채무액: 증여재산에 담보된 채무인수액
4. 증여재산가산액: 10년 이내 동일인으로부터 증여받은 재산의 과세가액 합계액

증여공제 요약

• 배우자: 6억원
• 직계존속: 5천만원 (미성년자 2천만원)
• 직계비속: 5천만원
• 기타친족: 없음
• 혼인증여재산 공제 + 출산 증여재산 : 1억원

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5. 증여세 세율

증여세는 과세표준에 따라 차등 세율이 적용됩니다.

 

증여세 세율 표

과세표준세율누진공제액

1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만원
10억원 이하	30%	6천만원
30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

6. 증여세 산출 및 납부

• 증여세 산출 방법

증여세 과세표준에 세율을 곱한 후, 누진공제액을 빼서 산출합니다.

• 납부 방법

증여세는 수증자가 신고·납부해야 하며, 경우에 따라 증여자가 연대납부 의무를 가질 수 있습니다. 

 

증여세 연대납부 요약

• 수증자의 주소 또는 거소가 분명하지 않은 경우
• 수증자가 납부 능력이 없는 경우
• 수증자가 비거주자인 경우

 

7. 특례세율 적용 증여재산

수증자가 거주자이고 특례세율 적용 증여재산인 경우, 해당 창업자금 또는 가업승계 주식 등의 가액 중 가업자산상당액에 대해 특례세율이 적용됩니다.

 

특례적용 대상 증여세 과세가액

• 창업자금: 30억원 한도, 창업을 통해 10명 이상 신규 고용 시 50억원 한도
• 가업승계 주식 등: 100억원 한도
• 증여 공제: 5억원

특례세율 요약

• 창업자금: 10%
• 가업승계 주식 등: 10%, 가업승계 과세표준 30억원 초과분은 20%

 

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8. 비거주자의 증여세

수증자가 비거주자이고 기본세율 적용 증여재산인 경우, 증여세 과세가액은 국내 소재한 모든 증여재산의 시가로 평가됩니다.

 

비거주자의 증여세 요약

• 비과세 및 과세가액 불산입액: 사회통념상 인정되는 피부양자의 생활비, 교육비 등
• 채무액: 증여재산에 담보된 채무인수액
• 증여재산가산액: 동일인으로부터 10년 이내에 증여받은 재산의 과세가액 합계액

증여세 산출 방법

비거주자도 기본세율과 동일한 세율이 적용되며, 산출세액은 동일하게 계산됩니다.

 

증여세는 다양한 요소에 따라 복잡하게 계산되지만, 기본 개념과 절차를 이해하면 누구나 쉽게 접근할 수 있습니다. 증여세 관련 사항을 정확히 이해하고 준비하여 효율적인 세금 관리를 하세요.